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Comment améliorer le bilan comptable d’une entreprise ?

Comment améliorer le bilan comptable d’une entreprise ?

  • Une entreprise a pour obligation de réaliser et présenter ses comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexe). Cependant, il existe plusieurs possibilités en matière fiscale et comptable pour améliorer leur présentation. Il est possible de jouer sur le fonds de roulement et le besoin en fond de roulement pour obtenir une note plus élevée qui contribuera à rassurer vos partenaires financiers. 

    Jouer sur les éléments du fonds de roulement

    Le fonds de roulement constitue la marge de sécurité financière de l’entreprise. Il doit être assez élevé pour permettre de financer son besoin en fonds de roulement. Pour le calculer il faut soustraire les immobilisations nettes aux capitaux permanents

    Il existe plusieurs techniques pour avoir un meilleur fonds de roulement : 

    • allonger la durée d’amortissement des immobilisations permet d’augmenter le résultat et ainsi les capitaux propres
    • en favorisant le crédit bail ou la location pour vos investissements, vous n’amoindrirez pas votre fonds de roulement en conservant un coût équivalent
    • augmentez votre capitale avec vos réserves inutilisées, vous augmenterez ainsi le ratio d’autonomie financière
    • le lease-back permet de faire rentrer de la trésorerie et d’alléger les postes d’immobilisation (il s’agit de céder ses immobilisations à des investisseurs qui vous les relouent) 
    • en cas de pertes, le carry back, qui consiste à inscrire en produits une créance sur le trésor public, améliore le résultat et les capitaux propres
    • préférez toutes les alternatives qui vous permettent de conserver votre trésorerie et n’ayez pas peur de recourir à l’emprunt

    Réduire le besoin en fonds de roulement

    Le besoin en fonds de roulement permet de supporter les décalages d’encaissement liés au cycle de votre activité. Pour le calculer, il faut soustraire les dettes à court et moyen terme au stocks et aux créances

    Pour réduire le besoin en fonds de roulement vous pouvez appliquer plusieurs techniques dans votre management : 

    • régler les fournisseurs en début de mois suivant plutôt qu’en fin de mois améliore la trésorerie, surtout lorsqu’il s’agit du dernier mois avant la clôture
    • pour limiter le stock à la clôture, il est préférable de réduire les commandes le dernier mois de l’exercice comptable
    • la relance client en début de mois permet d’avoir un minimum de retard de paiement 
    • pour augmenter la trésorerie et faire disparaître le poste client du bilan, pensez à la cession de créances
    • les créances et stock ne doivent être provisionnées qu’en cas de force majeure

    Améliorer le résultat d’exploitation

    En ce qui concerne le résultat, il est aussi possible d’en améliorer la présentation. Pour cela, il est nécessaire de reclasser en “exceptionnel” tout ce qui peut l’être. Cette opération améliore l’EBE, l’EBITDA et les ratios liés qui mesurent la rentabilité économique de l’entreprise. 

    Le rôle d’un expert-comptable est de vous accompagner sur l’optimisation des bilans, comptes de résultat et annexe tout en respectant la législation en vigueur. Par exemple en 2013, la notion de résultat exceptionnel est devenue beaucoup plus restrictive. 

    Rechercher un expert-comptable
    ou un commissaire aux comptes qualifié

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